爲貫徹落實《中華人民共和國(guó)企業所得稅法》及有關稅收政策，進(jìn)一步優化納稅申報，現將(jiāng)修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題公告如下：

一、對(duì)《中華人民共和國(guó)企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和填報說明進(jìn)行修訂，修訂後(hòu)的部分表單和填報說明詳見附件。

（一）對(duì)《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）、《納稅調整項目明細表》（A105000）、《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》（A105060）、《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070）、《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）、《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》（A107011）、《減免所得稅優惠明細表》（A107040）的表單樣式及填報說明進(jìn)行修訂。

（二）對(duì)《中華人民共和國(guó)企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《資産折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《所得減免優惠明細表》（A107020）、《境外所得納稅調整後(hòu)所得明細表》（A108010）的填報說明進(jìn)行修訂。

二、企業申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，按照《國(guó)家稅務總局關于發(fā)布修訂後(hòu)的〈企業所得稅優惠政策事(shì)項辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務總局公告2018年第23号）的規定執行，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開(kāi)發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬彙總表》。《“研發(fā)支出”輔助賬彙總表》由企業留存備查。

三、本公告适用于2019年度及以後(hòu)年度企業所得稅彙算清繳申報。《國(guó)家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的公告》（國(guó)家稅務總局公告2017年第54号）、《國(guó)家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國(guó)企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉部分表單樣式及填報說明的公告》（國(guó)家稅務總局公告2018年第57号）、《國(guó)家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國(guó)企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等部分表單樣式及填報說明的公告》（國(guó)家稅務總局公告2019年第3号）中的上述表單和填報說明同時廢止。《國(guó)家稅務總局關于企業研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國(guó)家稅務總局公告2015年第97号）第五條中“并在報送《年度财務會計報告》的同時随附注一并報送主管稅務機關”的規定和第六條第一項、附件6《研發(fā)項目可加計扣除研究開(kāi)發(fā)費用情況歸集表》同時廢止。

特此公告。

附件：《中華人民共和國(guó)企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單及填報說明（2019年修訂）

國(guó)家稅務總局

2019年12月9日

關于《國(guó)家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》的解讀

爲貫徹落實《中華人民共和國(guó)企業所得稅法》及有關稅收政策，進(jìn)一步減輕企業辦稅負擔，稅務總局發(fā)布《國(guó)家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》（以下簡稱《公告》）。現解讀如下：

一、有關背景

2019年以來，爲降低創業創新成(chéng)本、增強小微企業發(fā)展動力、促進(jìn)擴大就業，财稅部門相繼出台了“小型微利企業所得稅優惠政策”“企業扶貧捐贈所得稅稅前據實扣除”“取得的社區家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入”等一系列企業所得稅優惠政策。爲全面(miàn)落實各項政策，進(jìn)一步減輕納稅人的辦稅負擔，在征求各方意見的基礎上，稅務總局制發(fā)《公告》。

二、主要内容

（一）修訂《中華人民共和國(guó)企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和填報說明

1.爲落實企業所得稅相關政策，對(duì)《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》及《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）等7張表單樣式和填報說明、《中華人民共和國(guó)企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）等3張表單填報說明進(jìn)行修訂。

2.爲進(jìn)一步優化填報口徑，對(duì)《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《境外所得納稅調整後(hòu)所得明細表》（A108010）中個别數據項的填報說明進(jìn)行完善。

（二）取消《研發(fā)項目可加計扣除研究開(kāi)發(fā)費用情況歸集表》填報和《“研發(fā)支出”輔助賬彙總表》報送要求

爲減輕企業辦稅負擔，企業申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開(kāi)發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬彙總表》，《“研發(fā)支出”輔助賬彙總表》由企業留存備查。

三、實施時間

《公告》适用于2019年度及以後(hòu)年度企業所得稅彙算清繳納稅申報。以前年度企業所得稅納稅申報表相關規則與本《公告》不一緻的，不追溯調整。納稅人調整以前年度涉稅事(shì)項的，按照相應年度的企業所得稅納稅申報表相關規則調整。