中共中央辦公廳 國(guó)務院辦公廳印發(fā)《關于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》

       近年來，我國(guó)稅收制度改革不斷深化，稅收征管體制持續優化，納稅服務和稅務執法的規範性、便捷性、精準性不斷提升。爲深入推進(jìn)稅務領域“放管服”改革，完善稅務監管體系，打造市場化法治化國(guó)際化營商環境，更好(hǎo)服務市場主體發(fā)展，現就進(jìn)一步深化稅收征管改革提出如下意見。

       一、總體要求

       (一)指導思想。以習近平新時代中國(guó)特色社會主義思想爲指導，全面(miàn)貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，圍繞把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構建新發(fā)展格局，深化稅收征管制度改革，着力建設以服務納稅人繳費人爲中心、以發(fā)票電子化改革爲突破口、以稅收大數據爲驅動力的具有高集成(chéng)功能(néng)、高安全性能(néng)、高應用效能(néng)的智慧稅務，深入推進(jìn)精确執法、精細服務、精準監管、精誠共治，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成(chéng)本，充分發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，爲推動高質量發(fā)展提供有力支撐。

       (二)工作原則。堅持黨的全面(miàn)領導，确保黨中央、國(guó)務院決策部署不折不扣落實到位;堅持依法治稅，善于運用法治思維和法治方式深化改革，不斷優化稅務執法方式，着力提升稅收法治化水平;堅持爲民便民，進(jìn)一步完善利企便民服務措施，更好(hǎo)滿足納稅人繳費人合理需求;堅持問題導向(xiàng)，着力補短闆強弱項，切實解決稅收征管中的突出問題;堅持改革創新，深化稅務領域“放管服”改革，推動稅務執法、服務、監管的理念和方式手段等全方位變革;堅持系統觀念，統籌推進(jìn)各項改革措施，整體性集成(chéng)式提升稅收治理效能(néng)。

       (三)主要目标。到2022年，在稅務執法規範性、稅費服務便捷性、稅務監管精準性上取得重要進(jìn)展。到2023年，基本建成(chéng)“無風險不打擾、有違法要追究、全過(guò)程強智控”的稅務執法新體系，實現從經(jīng)驗式執法向(xiàng)科學(xué)精确執法轉變;基本建成(chéng)“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅費服務新體系，實現從無差别服務向(xiàng)精細化、智能(néng)化、個性化服務轉變;基本建成(chéng)以“雙随機、一公開(kāi)”監管和“互聯網+監管”爲基本手段、以重點監管爲補充、以“信用+風險”監管爲基礎的稅務監管新體系，實現從“以票管稅”向(xiàng)“以數治稅”分類精準監管轉變。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成(chéng)效，基本建成(chéng)功能(néng)強大的智慧稅務，形成(chéng)國(guó)内一流的智能(néng)化行政應用系統，全方位提高稅務執法、服務、監管能(néng)力。

       二、全面(miàn)推進(jìn)稅收征管數字化升級和智能(néng)化改造

       (四)加快推進(jìn)智慧稅務建設。充分運用大數據、雲計算、人工智能(néng)、移動互聯網等現代信息技術，着力推進(jìn)内外部涉稅數據彙聚聯通、線上線下有機貫通，驅動稅務執法、服務、監管制度創新和業務變革，進(jìn)一步優化組織體系和資源配置。2022年基本實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能(néng)歸集，2023年基本實現稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能(néng)歸集，深入推進(jìn)對(duì)納稅人繳費人行爲的自動分析管理、對(duì)稅務人員履責的全過(guò)程自控考核考評、對(duì)稅務決策信息和任務的自主分類推送。2025年實現稅務執法、服務、監管與大數據智能(néng)化應用深度融合、高效聯動、全面(miàn)升級。

       (五)穩步實施發(fā)票電子化改革。2021年建成(chéng)全國(guó)統一的電子發(fā)票服務平台，24小時在線免費爲納稅人提供電子發(fā)票申領、開(kāi)具、交付、查驗等服務。制定出台電子發(fā)票國(guó)家标準，有序推進(jìn)鐵路、民航等領域發(fā)票電子化，2025年基本實現發(fā)票全領域、全環節、全要素電子化，着力降低制度性交易成(chéng)本。

       (六)深化稅收大數據共享應用。探索區塊鏈技術在社會保險費征收、房地産交易和不動産登記等方面(miàn)的應用，并持續拓展在促進(jìn)涉稅涉費信息共享等領域的應用。不斷完善稅收大數據雲平台，加強數據資源開(kāi)發(fā)利用，持續推進(jìn)與國(guó)家及有關部門信息系統互聯互通。2025年建成(chéng)稅務部門與相關部門常态化、制度化數據共享協調機制，依法保障涉稅涉費必要信息獲取;健全涉稅涉費信息對(duì)外提供機制，打造規模大、類型多、價值高、顆粒度細的稅收大數據，高效發(fā)揮數據要素驅動作用。完善稅收大數據安全治理體系和管理制度，加強安全态勢感知平台建設，常态化開(kāi)展數據安全風險評估和檢查，健全監測預警和應急處置機制，确保數據全生命周期安全。加強智能(néng)化稅收大數據分析，不斷強化稅收大數據在經(jīng)濟運行研判和社會管理等領域的深層次應用。

       三、不斷完善稅務執法制度和機制

       (七)健全稅費法律法規制度。全面(miàn)落實稅收法定原則，加快推進(jìn)將(jiāng)現行稅收暫行條例上升爲法律。完善現代稅收制度，更好(hǎo)發(fā)揮稅收作用，促進(jìn)建立現代财稅體制。推動修訂稅收征收管理法、反洗錢法、發(fā)票管理辦法等法律法規和規章。加強非稅收入管理法制化建設。

       (八)嚴格規範稅務執法行爲。堅持依法依規征稅收費，做到應收盡收。同時，堅決防止落實稅費優惠政策不到位、征收“過(guò)頭稅費”及對(duì)稅收工作進(jìn)行不當行政幹預等行爲。全面(miàn)落實行政執法公示、執法全過(guò)程記錄、重大執法決定法制審核制度，推進(jìn)執法信息網上錄入、執法程序網上流轉、執法活動網上監督、執法結果網上查詢，2023年基本建成(chéng)稅務執法質量智能(néng)控制體系。不斷完善稅務執法及稅費服務相關工作規範，持續健全行政處罰裁量基準制度。

       (九)不斷提升稅務執法精确度。創新行政執法方式，有效運用說服教育、約談警示等非強制性執法方式，讓執法既有力度又有溫度，做到寬嚴相濟、法理相融。堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執法。準确把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，做到依法處置、罰當其責。在稅務執法領域研究推廣“首違不罰”清單制度。堅持包容審慎原則，積極支持新産業、新業态、新模式健康發(fā)展，以問題爲導向(xiàng)完善稅務執法，促進(jìn)依法納稅和公平競争。

       (十)加強稅務執法區域協同。推進(jìn)區域間稅務執法标準統一，實現執法信息互通、執法結果互認，更好(hǎo)服務國(guó)家區域協調發(fā)展戰略。簡化企業涉稅涉費事(shì)項跨省遷移辦理程序，2022年基本實現資質異地共認。持續擴大跨省經(jīng)營企業全國(guó)通辦涉稅涉費事(shì)項範圍，2025年基本實現全國(guó)通辦。

       (十一)強化稅務執法内部控制和監督。2022年基本構建起(qǐ)全面(miàn)覆蓋、全程防控、全員有責的稅務執法風險信息化内控監督體系，將(jiāng)稅務執法風險防範措施嵌入信息系統，實現事(shì)前預警、事(shì)中阻斷、事(shì)後(hòu)追責。強化内外部審計監督和重大稅務違法案件“一案雙查”，不斷完善對(duì)稅務執法行爲的常态化、精準化、機制化監督。

       四、大力推行優質高效智能(néng)稅費服務

       (十二)确保稅費優惠政策直達快享。2021年實現征管操作辦法與稅費優惠政策同步發(fā)布、同步解讀，增強政策落實的及時性、确定性、一緻性。進(jìn)一步精簡享受優惠政策辦理流程和手續，持續擴大“自行判别、自行申報、事(shì)後(hòu)監管”範圍，确保便利操作、快速享受、有效監管。2022年實現依法運用大數據精準推送優惠政策信息，促進(jìn)市場主體充分享受政策紅利。

       (十三)切實減輕辦稅繳費負擔。積極通過(guò)信息系統采集數據，加強部門間數據共享，着力減少納稅人繳費人重複報送。全面(miàn)推行稅務證明事(shì)項告知承諾制，拓展容缺辦理事(shì)項，持續擴大涉稅資料由事(shì)前報送改爲留存備查的範圍。

       (十四)全面(miàn)改進(jìn)辦稅繳費方式。2021年基本實現企業稅費事(shì)項能(néng)網上辦理，個人稅費事(shì)項能(néng)掌上辦理。2022年建成(chéng)全國(guó)統一規範的電子稅務局，不斷拓展“非接觸式”、“不見面(miàn)”辦稅繳費服務。逐步改變以表單爲載體的傳統申報模式，2023年基本實現信息系統自動提取數據、自動計算稅額、自動預填申報，納稅人繳費人确認或補正後(hòu)即可線上提交。

       (十五)持續壓減納稅繳費次數和時間。落實《優化營商環境條例》，對(duì)标國(guó)際先進(jìn)水平，大力推進(jìn)稅(費)種(zhǒng)綜合申報，依法簡并部分稅種(zhǒng)征期，減少申報次數和時間。擴大部門間數據共享範圍，加快企業出口退稅事(shì)項全環節辦理速度，2022年稅務部門辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作日以内，對(duì)高信用級别企業進(jìn)一步縮短辦理時間。

       (十六)積極推行智能(néng)型個性化服務。全面(miàn)改造提升12366稅費服務平台，加快推動向(xiàng)以24小時智能(néng)咨詢爲主轉變，2022年基本實現全國(guó)咨詢“一線通答”。運用稅收大數據智能(néng)分析識别納稅人繳費人的實際體驗、個性需求等，精準提供線上服務。持續優化線下服務，更好(hǎo)滿足特殊人員、特殊事(shì)項的服務需求。

       (十七)維護納稅人繳費人合法權益。完善納稅人繳費人權利救濟和稅費争議解決機制，暢通訴求有效收集、快速響應和及時反饋渠道(dào)。探索實施大企業稅收事(shì)先裁定并建立健全相關制度。健全納稅人繳費人個人信息保護等制度，依法加強稅費數據查詢權限和留痕等管理，嚴格保護納稅人繳費人及扣繳義務人的商業秘密、個人隐私等，嚴防個人信息洩露和濫用等。稅務機關和稅務人員違反有關法律法規規定、因疏于監管造成(chéng)重大損失的，依法嚴肅追究責任。

       五、精準實施稅務監管

       (十八)建立健全以“信用+風險”爲基礎的新型監管機制。健全守信激勵和失信懲戒制度，充分發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用。建立健全納稅繳費信用評價制度，對(duì)納稅繳費信用高的市場主體給予更多便利。在全面(miàn)推行實名辦稅繳費制度基礎上，實行納稅人繳費人動态信用等級分類和智能(néng)化風險監管，既以最嚴格的标準防範逃避稅，又避免影響企業正常生産經(jīng)營。健全以“數據集成(chéng)+優質服務+提醒糾錯+依法查處”爲主要内容的自然人稅費服務與監管體系。依法加強對(duì)高收入高淨值人員的稅費服務與監管。

       (十九)加強重點領域風險防控和監管。對(duì)逃避稅問題多發(fā)的行業、地區和人群，根據稅收風險适當提高“雙随機、一公開(kāi)”抽查比例。對(duì)隐瞞收入、虛列成(chéng)本、轉移利潤以及利用“稅收窪地”、“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行爲，加強預防性制度建設，加大依法防控和監督檢查力度。

       (二十)依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行爲。充分發(fā)揮稅收大數據作用，依托稅務網絡可信身份體系對(duì)發(fā)票開(kāi)具、使用等進(jìn)行全環節即時驗證和監控，實現對(duì)虛開(kāi)騙稅等違法犯罪行爲懲處從事(shì)後(hòu)打擊向(xiàng)事(shì)前事(shì)中精準防範轉變。健全違法查處體系，充分依托國(guó)家“互聯網+監管”系統多元數據彙聚功能(néng)，精準有效打擊“假企業”虛開(kāi)發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優惠等行爲，保障國(guó)家稅收安全。對(duì)重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴查處曝光并按照有關規定納入企業和個人信用記錄，共享至全國(guó)信用信息平台。

       六、持續深化拓展稅收共治格局

       (二十一)加強部門協作。大力推進(jìn)會計核算和财務管理信息化，通過(guò)電子發(fā)票與财政支付、金融支付和各類單位财務核算系統、電子檔案管理信息系統的銜接，加快推進(jìn)電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲。持續深化“銀稅互動”，助力解決小微企業融資難融資貴問題。加強情報交換、信息通報和執法聯動，積極推進(jìn)跨部門協同監管。

       (二十二)加強社會協同。積極發(fā)揮行業協會和社會中介組織作用，支持第三方按市場化原則爲納稅人提供個性化服務，加強對(duì)涉稅中介組織的執業監管和行業監管。大力開(kāi)展稅費法律法規的普及宣傳，持續深化青少年稅收法治教育，發(fā)揮稅法宣傳教育的預防和引導作用，在全社會營造誠信納稅的濃厚氛圍。

       (二十三)強化稅收司法保障。公安部門要強化涉稅犯罪案件查辦工作力量，做實健全公安派駐稅務聯絡機制。實行警稅雙方制度化、信息化、常态化聯合辦案，進(jìn)一步暢通行政執法與刑事(shì)執法銜接工作機制。檢察機關發(fā)現負有稅務監管相關職責的行政機關不依法履責的，應依法提出檢察建議。完善涉稅司法解釋，明晰司法裁判标準。

       (二十四)強化國(guó)際稅收合作。深度參與數字經(jīng)濟等領域的國(guó)際稅收規則和标準制定，持續推動全球稅收治理體系建設。落實防止稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃，嚴厲打擊國(guó)際逃避稅，保護外資企業合法權益，維護我國(guó)稅收利益。不斷完善“一帶一路”稅收征管合作機制，支持發(fā)展中國(guó)家提高稅收征管能(néng)力。進(jìn)一步擴大和完善稅收協定網絡，加大跨境涉稅争議案件協商力度，實施好(hǎo)對(duì)所得避免雙重征稅的雙邊協定，爲高質量引進(jìn)來和高水平走出去提供支撐。

       七、強化稅務組織保障

       (二十五)優化征管職責和力量。強化市縣稅務機構在日常性服務、涉稅涉費事(shì)項辦理和風險應對(duì)等方面(miàn)的職責，适當上移全局性、複雜性稅費服務和管理職責。不斷優化業務流程，合理劃分業務邊界，科學(xué)界定崗位職責，建立健全閉環管理機制。加大人力資源向(xiàng)風險管理、稅費分析、大數據應用等領域傾斜力度，增強稅務稽查執法力量。

       (二十六)加強征管能(néng)力建設。堅持更高标準、更高要求，着力建設德才兼備的高素質稅務執法隊伍，加大稅務領軍人才和各層次骨幹人才培養力度。高質量建設和應用學(xué)習興稅平台，促進(jìn)學(xué)習日常化、工作學(xué)習化。

       (二十七)改進(jìn)提升績效考評。在實現稅務執法、稅費服務、稅務監管行爲全過(guò)程記錄和數字化智能(néng)歸集基礎上，推動績效管理滲入業務流程、融入崗責體系、嵌入信息系統，對(duì)稅務執法等實施自動化考評，將(jiāng)法治素養和依法履職情況作爲考核評價幹部的重要内容，促進(jìn)工作質效持續提升。

       八、認真抓好(hǎo)貫徹實施

       (二十八)加強組織領導。各地區各有關部門要增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩(liǎng)個維護”，切實履行職責，密切協調配合，确保各項任務落地見效。稅務總局要牽頭組織實施，積極研究解決工作推進(jìn)中遇到的重大問題，加強協調溝通，抓好(hǎo)貫徹落實。地方各級黨委和政府要按照稅務系統實行雙重領導管理體制的要求，在依法依規征稅收費、落實減稅降費、推進(jìn)稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經(jīng)費保障等方面(miàn)提供支持。

       (二十九)加強跟蹤問效。在稅務領域深入推行“好(hǎo)差評”制度，适時開(kāi)展監督檢查和評估總結，減輕基層負擔，促進(jìn)執法方式持續優化、征管效能(néng)持續提升。

       (三十)加強宣傳引導。稅務總局要會同有關部門認真做好(hǎo)宣傳工作，準确解讀便民利企政策措施，及時回應社會關切，正确引導社會預期，營造良好(hǎo)輿論氛圍。

中共中央辦公廳 國(guó)務院辦公廳

2021年3月24日