爲進(jìn)一步引導和規範第三方機構參與預算績效評價，切實提高績效評價執業質量和水平，财政部于近日印發(fā)了《第三方機構預算績效評價業務監督管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)，自2021年8月1日起(qǐ)施行。日前，财政部監督評價局有關負責人就《辦法》有關問題回答了記者的提問。

         1.問：《辦法》制定出台的背景和意義是什麼(me)?

           答：第三方機構作爲獨立的專業機構，已廣泛參與到以績效評價爲主的預算績效管理的多個環節和領域，成(chéng)爲推動全面(miàn)實施預算績效管理的重要力量，對(duì)強化預算管理、提升績效評價的獨立性和可信度、加強社會監督和擴大公衆參與發(fā)揮着積極作用。但也要看到，由于這(zhè)方面(miàn)工作起(qǐ)步不久，目前還(hái)存在對(duì)委托方選擇使用第三方機構以及開(kāi)展必要的管理監督缺乏統一規範，相關工作要求及行業标準不夠明确、第三方機構績效評價工作質量參差不齊，市場不夠規範、部分第三方機構執業狀況混亂等問題，一定程度上影響了績效評價和績效管理工作質量的提升，亟待加以引導和規範。

           黨中央、全國(guó)人大、國(guó)務院高度重視第三方機構參與預算績效管理問題，社會公衆和第三方機構也密切關注。2018年9月中共中央、國(guó)務院印發(fā)的《關于全面(miàn)實施預算績效管理的意見》明确要求，“引導和規範第三方機構參與預算績效管理，嚴格執業質量監督管理”。2020年6月，全國(guó)人大财經(jīng)委在審議2019年中央決算草案時，明确提出“規範第三方機構績效評價”。爲貫徹落實黨中央、國(guó)務院決策部署，2021年1月，财政部印發(fā)《财政部關于委托第三方機構參與預算績效管理的指導意見》(财預〔2021〕6号)，在從委托方角度對(duì)第三方機構參與預算績效管理的相關業務活動作出引導規範的同時，提出要加強對(duì)第三方機構的指導和監督，推動提升執業質量。

           近年來，财政部着力加強對(duì)第三方機構績效評價執業行爲和質量的監管，并將(jiāng)其作爲财會監督的重要内容之一。主要是結合績效評價結果的抽查複核和再評價工作，對(duì)相關第三方機構工作質量進(jìn)行了延伸監督，對(duì)存在問題的第三方機構，通過(guò)約談批評、問題警示等方式，督促其認真整改，有效促進(jìn)了第三方機構績效評價執業質量的不斷提高。同時，從财政部門調研情況看，許多第三方機構強烈呼籲财政部門加強第三方機構績效評價執業質量的監管，有效整頓和規範市場秩序。因此，客觀上有必要在總結提煉近年來實踐經(jīng)驗的基礎上，制定出台《辦法》，從受托方角度對(duì)第三方機構從事(shì)績效評價業務進(jìn)行引導和規範，這(zhè)有利于貫徹落實黨中央、國(guó)務院關于加強财會監督和全面(miàn)實施績效管理的要求，有利于促進(jìn)從事(shì)績效評價的第三方機構健康發(fā)展，不斷提升績效評價的科學(xué)性、公正性和可信度。

           2.問：請簡要介紹下《辦法》的研究制定過(guò)程?

             答：财政部高度重視《辦法》的研究制定工作，將(jiāng)《辦法》列入部2020年度規範性文件制定計劃。2020年初至今，主要開(kāi)展了以下工作：

             一是開(kāi)展前期研究。2020年初，通過(guò)專題調研、座談研讨、專家咨詢等方式，充分聽取了部分地方财政廳(局)、第三方機構行業代表、高等院校等方面(miàn)意見，全面(miàn)深入研究當前形勢下開(kāi)展第三方機構績效評價業務監管工作的必要性。

            二是形成(chéng)《辦法》初稿和征求意見稿。在前期深入研究基礎上，2020年上半年，起(qǐ)草形成(chéng)《辦法》初稿。2020年下半年，廣泛征求各中央部門、地方财政部門和财政部各地監管局意見。在充分吸納各方意見基礎上，結合《财政部關于委托第三方機構參與預算績效管理的指導意見》，對(duì)《辦法》初稿進(jìn)行了修改完善，形成(chéng)《辦法》征求意見稿。

            三是向(xiàng)社會公開(kāi)征求意見。2021年2月8日至3月10日，通過(guò)财政部門戶網站將(jiāng)《辦法》征求意見稿向(xiàng)社會公開(kāi)征求意見。期間，組織部分全國(guó)兩(liǎng)會代表委員、第三方機構行業代表、專家學(xué)者開(kāi)展座談，再次就《辦法》征求與會各方意見建議。

           四是進(jìn)一步完善和發(fā)布《辦法》。2021年3月至今，根據社會公衆和各方所反饋意見建議，對(duì)《辦法》征求意見稿再次進(jìn)行了修改完善，充分吸收采納了相關建議，在部内嚴格履行相關審核報批程序後(hòu)，正式對(duì)外發(fā)布《辦法》。

3.問：《辦法》的主要内容和适用範圍是什麼(me)?

             答：《辦法》共32條。第1條至第5條，明确了《辦法》起(qǐ)草的目的依據、基本定義、監管職權等。第6條至第12條，明确了從事(shì)績效評價第三方機構、人員的職業原則、行爲規範、信息錄入等。第13條至第21條，明确了第三方機構績效評價基本程序、工作要求等。第22條至第29條，明确了行政救濟、監督檢查、違規管理、監管責任等。第30條至第32條，明确了外資安全審查、施行日期等。

             《辦法》主要适用于财政部門依法依規對(duì)第三方機構及其工作人員從事(shì)預算績效評價業務進(jìn)行管理和監督以及第三方機構接受委托方委托，對(duì)預算績效評價對(duì)象進(jìn)行評價，并出具預算績效評價報告的專業服務行爲。第三方機構主要包括專業咨詢機構、會計師事(shì)務所、資産評估機構、律師事(shì)務所、科研院所、高等院校等。

4.問：《辦法》在引導和規範第三方機構提高預算績效評價執業質量方面(miàn)提出了哪些有效措施?

             答：一是明确各相關方權利和責任。包括：第三方機構在委托方和被評價對(duì)象提供工作便利條件和相關資料情況下獨立完成(chéng)委托事(shì)項，對(duì)所出具預算績效評價報告的真實性和準确性負責;委托方和被評價對(duì)象對(duì)其提供材料的真實性、準确性負責;财政部門依法依規對(duì)第三方機構及其工作人員從事(shì)預算績效評價業務進(jìn)行管理和監督。

             二是設立績效評價“主評人”制度。要求第三方機構設定“主評人”制度，壓實“主評人”責任，由專業能(néng)力突出和具有良好(hǎo)職業道(dào)德的“主評人”對(duì)績效評價業務進(jìn)行把關和控制，推動第三方機構績效評價工作質量的提升。

             三是對(duì)第三方機構預算績效評價工作程序進(jìn)行規範。《辦法》第13條至第21條對(duì)簽訂委托合同、成(chéng)立工作組、實施現場調查、出具績效評價報告、上傳報告信息、資料歸檔和保護信息安全等績效評價流程和相關工作要求進(jìn)行了明确規定。

            四是推進(jìn)多種(zhǒng)監管方式有效融合。一方面(miàn)，強化信用監管。要求第三方機構在“預算績效評價第三方機構信用管理平台”(以下簡稱“信用管理平台”)上錄入相關基本信息、不良誠信記錄和3年内在預算績效評價中的重大違法記錄，績效評價委托方和社會公衆可通過(guò)信用管理平台查詢第三方機構信用信息。另一方面(miàn)，實施“雙随機、一公開(kāi)”監管。對(duì)存在違法違規線索的預算績效評價第三方機構開(kāi)展定向(xiàng)檢查，對(duì)日常監管事(shì)項通過(guò)随機抽取檢查對(duì)象、随機選派執法檢查人員等方式開(kāi)展不定向(xiàng)檢查，相關檢查結果通過(guò)平台向(xiàng)社會公開(kāi)。

5.問：《辦法》在落實“放管服”改革要求方面(miàn)有哪些考慮?

             答：爲深入貫徹落實黨中央、國(guó)務院關于“放管服”改革的有關要求，避免減損市場主體合法權益或者增加其義務，《辦法》未對(duì)績效評價服務市場設置準入門檻，未增加對(duì)市場主體的不合理限制。同時，堅持質量導向(xiàng)、擇優選取，就委托方擇優選擇第三方機構和第三方機構擇優評定“主評人”等提出相關要求，并優化監管方式，通過(guò)完善“信用監管”、“雙随機、一公開(kāi)”監管等，實施更加有效的事(shì)中、事(shì)後(hòu)監管。這(zhè)樣的安排，既避免了采取行政審批或備案方式設置績效評價準入門檻，又有利于鼓勵會計師事(shì)務所、資産評估機構等專業機構主動進(jìn)入績效評價市場，培育壯大績效評價專業力量，快速提升績效評價第三方機構的能(néng)力和水平。

              此外，作爲《辦法》的一項重要配套措施，财政部依托“财政部統一報表系統”，開(kāi)發(fā)了信用管理平台，既爲社會公衆查詢從事(shì)預算績效評價的第三方機構信用情況提供了便利，也爲績效評價委托人擇優選擇第三方機構提供信息支撐，充分體現了監管與服務并重的理念。

6.問：《辦法》與财政部今年1月份印發(fā)的《财政部關于委托第三方機構參與預算績效管理的指導意見》之間是什麼(me)關系?

             答：對(duì)《辦法》來說，《财政部關于委托第三方機構參與預算績效管理的指導意見》(以下簡稱《意見》)具有“上位法”意義，它是《辦法》起(qǐ)草的重要依據。同時，《辦法》偏重規範和引導第三方機構，緊緊聚焦第三方機構績效評價業務領域，是《意見》相關要求在第三方機構績效評價業務領域的具體化和操作化。如在優選第三方機構方面(miàn)，《意見》明确“選取專業能(néng)力突出、機構管理規範、執業信譽良好(hǎo)的第三方機構”。《辦法》細化了擇優選擇第三方機構的三個具體條件，并明确“委托方可以根據所委托預算績效評價工作的特殊需求，增加選聘第三方機構的特定條件，但不得以不合理的條件對(duì)第三方機構實行差别待遇或者歧視待遇。”如在加強第三方機構執業質量監管方面(miàn)，《意見》提出了原則性要求。《辦法》通過(guò)“信用監管”、“雙随機、一公開(kāi)”監管等舉措，進(jìn)一步細化了相關操作措施。

7.問：财政部門將(jiāng)如何組織做好(hǎo)《辦法》的貫徹實施工作?

             答：《辦法》將(jiāng)在2021年8月1日起(qǐ)施行。爲确保《辦法》貫徹落實到位，取得預期成(chéng)效，财政部門將(jiāng)着力做好(hǎo)以下工作：

             一是做好(hǎo)《辦法》出台後(hòu)的政策宣傳解釋工作。邀請相關專家學(xué)者、中央部門和地方财政部門同志、第三方機構代表等，從各自領域、不同角度解讀《辦法》内容，在全社會擴大政策知曉度，确保得到社會各界的全面(miàn)理解。

             二是加強調研和對(duì)各地的指導、培訓。組織開(kāi)展相關專題調研，持續跟蹤《辦法》實施中出現的新情況、新問題。采取線上、線下相結合方式，對(duì)各有關方面(miàn)積極開(kāi)展政策指導和業務培訓，鼓勵社會力量合法合規開(kāi)展相關培訓。

             三是做好(hǎo)平台測試和上線工作。加快開(kāi)展“預算績效評價第三方機構信用管理平台”的測試和試運行工作。根據各有關方面(miàn)反饋的問題，對(duì)平台功能(néng)進(jìn)一步完善，确保在全國(guó)範圍内順利上線運行。

             四是持續加強培育和規範工作。服務和監管并重，進(jìn)一步強化對(duì)第三方機構從事(shì)績效評價業務的培育引領和服務保障，适時組織開(kāi)展第三方機構預算績效評價執業質量的監督檢查，并以适當方式將(jiāng)監督檢查結果向(xiàng)社會公開(kāi)。